Zarządzanie amortyzacją jest jednym z bardziej złożonych aspektów rachunkowości. Jest to ważna część rozliczeń podatkowych Twojej firmy, ale ma również wpływ na Twoje sprawozdania finansowe.
Amortyzacja jest metodą alokacji kosztów, która polega na zaliczaniu kosztów składnika aktywów do kosztów przez okres jego użytkowania. Możesz stosować różne metody amortyzacji, aby określić ten podział.
Podstawa opodatkowania
Podstawa opodatkowania to cena, jaką firma zapłaciła za dany składnik aktywów, i określa ona zobowiązanie podatkowe z tytułu ewentualnych zysków kapitałowych. Można ją obliczyć dla akcji, obligacji i nieruchomości, a także innych aktywów.
Początkowa cena zakupu jest głównym składnikiem podstawy kosztowej, ale czynniki takie jak amortyzacja i ulepszenia kapitałowe mogą dodać lub odjąć od ceny. W przypadku papierów wartościowych reinwestowane dywidendy również zmieniają podstawę wyceny.
W dodatku kolejność, w jakiej firma sprzedaje akcje danej inwestycji, może znacząco wpłynąć na jej zysk lub stratę. Może to sprawić, że ustalenie podstawy kosztowej będzie skomplikowane, zwłaszcza gdy spółka kupuje wiele pakietów tego samego typu akcji w czasie lub nawet automatycznie w ramach planu reinwestycji dywidend.
Jednym z najlepszych sposobów na śledzenie podstawy kosztowej jest korzystanie z oprogramowania do księgowości biznesowej. Pomoże ci to prowadzić dobrą dokumentację i śledzić postępy inwestycji, dzięki czemu będziesz mógł obliczyć podstawę opodatkowania i zmaksymalizować korzyści podatkowe.
Używanie oprogramowania do księgowości biznesowej pozwoli ci również stworzyć wiele ksiąg amortyzacyjnych dla różnych rodzajów środków trwałych. Każda z tych ksiąg będzie określała sposób amortyzacji tego samego środka w różnych okresach czasu.
Na przykład, jeśli posiadasz sprzęt, który kosztuje 25 000 dolarów. Twoja firma zarejestrowałaby koszty amortyzacji poprzez wpisanie ich do dziennika. Następnie zaksięgujesz powstały koszt w rachunku zysków i strat oraz w bilansie.
Stopę amortyzacji można obliczyć, dzieląc koszt środka trwałego przez liczbę lat, przez które będzie on użytkowany. W zależności od kwoty amortyzacji i metody jej obliczania, koszt środka trwałego może co roku wzrastać lub maleć.
W końcu musisz zdecydować, jaką metodę amortyzacji zastosować w swoich sprawozdaniach finansowych i podatkowych. Ogólnie rzecz biorąc, będziesz chciał wybrać metodę podwójnej degresji, ponieważ daje ona większą kontrolę nad harmonogramem amortyzacji.
Stawka amortyzacji
Amortyzacja jest metodą księgową, która przypisuje koszty środków trwałych (budynków, wyposażenia, pojazdów) do czasu, w którym będą one używane. Pozwala to firmie dopasować koszty amortyzacji do przychodów w tym samym okresie sprawozdawczym, co pomaga wygładzić saldo gotówkowe firmy i rentowność w jej sprawozdaniach finansowych.
Aby zaksięgować amortyzację, firma musi najpierw ustalić podstawę kosztową składnika aktywów. W tym celu należy ustalić pierwotną cenę zakupu, odjąć wartość zbawczą środka trwałego i obliczyć okres jego użytkowania.
Następnym krokiem jest wybór metody amortyzacji, która może być liniowa lub jednostkowa. Ta decyzja wpłynie na sposób obliczania kosztów amortyzacji oraz na sposób ich wykazywania w rocznym budżecie i bilansie.
Metoda liniowa jest najprostszą i najłatwiejszą metodą obliczania amortyzacji. Zakłada ona, że wartość środka trwałego spada w stałym tempie przez cały okres jego użytkowania.
Firma może również stosować podwójną amortyzację degresywną, która polega na obliczaniu amortyzacji w tempie dwukrotnie wyższym niż liniowa i wykorzystuje wartość księgową – czyli wartość środka trwałego zgodnie z księgą główną – zamiast pierwotnej ceny zakupu, aby obliczyć kwotę amortyzacji na kolejne lata.
Inną popularną metodą amortyzacji jest metoda sumy cyfr lat, która jest przyspieszonym podejściem do obliczania amortyzacji. W tej metodzie firma sumuje wszystkie liczby z każdego roku życia środka trwałego, aby określić procent, który powinien być amortyzowany każdego roku, zaczynając od najwyższej liczby w roku 1.
Kwota amortyzacji jest następnie dopasowywana do odpowiedniego przychodu w tym samym okresie sprawozdawczym. Jest to ważna koncepcja w rachunkowości, która może pomóc firmom uniknąć dzikich wahań sald gotówkowych i zysków w sprawozdaniach finansowych, które mogą pojawić się w wyniku odpisania wszystkich kosztów firmy w pierwszym roku.
