Amortyzacja jest ważnym elementem księgowym i podatkowym dla firm posiadających drogie aktywa. Pomaga firmom uzyskać realistyczną wartość aktywów, dzięki czemu mogą one dokładnie wykazać wartość księgową netto w raportach dla inwestorów i kredytodawców.
Jednakże błędne jest przekonanie, że amortyzacja jest źródłem funduszy, ponieważ nie wymaga bieżącego wydatkowania gotówki. Zamiast tego zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu, co prowadzi do wyższego dochodu netto i zwiększonych przepływów pieniężnych.
Efektywność kosztowa
Amortyzacja jest sposobem na rozłożenie kosztu składnika majątku na cały okres jego użytkowania. Pozwala to firmie odpisywać co roku część kosztów środka trwałego, zmniejszając w ten sposób jego wartość ewidencyjną, aż do momentu, kiedy będzie on miał wartość zerową lub mniejszą.
Proces ten jest sposobem na rozłożenie ujmowania wydatków w czasie, tak aby wartość środka trwałego, takiego jak sprzęt czy budynek, była amortyzowana stopniowo, aż stanie się bezwartościowa. Jest to kluczowy element strategii podatkowej, która zmniejsza kwotę podatku dochodowego, jaki firma musi zapłacić.
Istnieje kilka standardowych metod obliczania kosztów amortyzacji, każda z nich ma swoje zalety i wady. Firmy mogą wybrać metodę, która najlepiej odpowiada ich sytuacji finansowej i potrzebom podatkowym.
Korzyści podatkowe
Amortyzacja pozwala na odliczanie wartości aktywów biznesowych przez cały okres ich użytkowania, co może zaoszczędzić firmie pieniędzy.
W tradycyjnym systemie księgowym każdemu składnikowi aktywów przypisane jest konto w bilansie, na którym widnieje jego początkowy koszt oraz kwota dokonanej amortyzacji. To konto nazywa się „Skumulowana amortyzacja”
Jeśli jesteś właścicielem małej firmy, możesz nie mieć księgowego, który pomoże Ci dopracować sposób obliczania kosztów amortyzacji dla celów podatkowych. Jednak współpraca z rzetelną, doświadczoną firmą księgową da ci wskazówki i wiedzę, których potrzebujesz, aby jak najlepiej wykorzystać proces amortyzacji.
Jako źródło finansowania, amortyzacja może pomóc ci w uzyskaniu niższego podatku poprzez zmniejszenie kwoty dochodu, który zgłaszasz rządowi w zeznaniach podatkowych. Zmniejsza to ogólne zobowiązania podatkowe Twojej firmy, co może zwiększyć przepływy pieniężne i pomóc Ci utrzymać się na rynku.
Korzyści z przepływów pieniężnych
Amortyzacja jest ważnym kosztem, który firmy muszą zrozumieć i uwzględnić w swoich budżetach. Bez niej mogą nie doceniać prawdziwych kosztów prowadzenia działalności.
Na przykład, jeśli kupisz nowe urządzenie za 1 000 000 USD, które ma działać przez pięć lat, amortyzacja będzie powoli zmniejszać wartość aktywów w tym okresie. W ten sposób utrzymuje się wartość aktywów w bilansie.
Jeśli jesteś mądrym właścicielem firmy, co roku odkładasz część przychodów na przyszłą wymianę aktywów. Jest to koszt uzyskania przychodu, który w dłuższej perspektywie może pomóc Ci zaoszczędzić na podatkach.
Ale amortyzacja może mieć również negatywny wpływ na przepływy pieniężne. Dzieje się tak dlatego, że kiedy kupujesz składnik aktywów, musi nastąpić wypływ gotówki, zanim rozpocznie się amortyzacja.
Wycena
Amortyzacja jest metodą rozłożenia kosztu środka trwałego na cały okres jego użytkowania. Pomaga to firmom dopasować wykorzystanie aktywów do oczekiwanych przychodów.
Istnieje kilka metod obliczania amortyzacji. Jedną z nich jest metoda amortyzacji liniowej, która rozkłada wartość środka trwałego równomiernie na wszystkie przewidywane lata jego użytkowania.
Ta metoda jest powolnym, ale dokładnym sposobem obliczania wartości środka trwałego w czasie. Odejmuje ona od kosztu sprzętu wartość zbawienia i dzieli tę kwotę przez liczbę lat użytkowania, aby określić podstawę amortyzacji.
Inną metodą przyspieszonej amortyzacji jest metoda podwójnego salda degresywnego, która polega na przyjęciu odwrotności okresu użytkowania składnika aktywów i podwojeniu jej w celu obliczenia stawki za każdy rok szacowanego okresu użytkowania.
Proces wyceny jest ważną częścią planowania biznesowego i księgowości. Jest niezbędny do wielu celów, w tym do analizy inwestycji, budżetowania kapitałowego, sprawozdawczości finansowej, rozwodów i określania zobowiązań podatkowych.
