Podatek od wartości dodanej (VAT) jest podatkiem konsumpcyjnym nakładanym na większość towarów i usług kupowanych i sprzedawanych w Szwajcarii i Liechtensteinie.
Stawka podatku VAT stosowana przy sprzedaży jest ustalana przez dostawcę i wynosi zazwyczaj 7,7%.
Jednakże niektóre towary i usługi podlegają stawkom obniżonym lub zerowym. Ponadto istnieją również zwolnienia ze szwajcarskiego podatku VAT.
Stawki
Jeśli sprzedajesz towary lub usługi w Szwajcarii, musisz naliczyć odpowiednią stawkę VAT. Szwajcaria nie należy do Unii Europejskiej, więc ustala swoje własne stawki.
Stawka podstawowa wynosi 7,7%. Istnieją również obniżone stawki VAT na hotele, książki, artykuły spożywcze i wodę.
Istnieją również pozycje objęte stawką zerową, które nie nakładają żadnego podatku. Jednak nadal musisz rejestrować i raportować swoją sprzedaż.
Faktury muszą być przygotowane z odpowiednimi szczegółami dotyczącymi ujawniania informacji, w tym zasad dotyczących punktów podatkowych, zgodnie ze szwajcarskimi przepisami dotyczącymi czasu dostawy.
W internecie i w oprogramowaniu stacjonarnym, takim jak Top Notepad, dostępnych jest wiele szablonów faktur VAT, które można łatwo skonfigurować tak, aby spełniały Twoje potrzeby. Szablony te są również zaprojektowane tak, aby można je było stosować w różnych sektorach biznesu.
Wyłączenia
W celu zapewnienia zgodności z przepisami, ważne jest, abyś znał wyłączenia z podatku vat na fakturze do Szwajcarii. Pomoże Ci to zrozumieć kwotę, którą możesz być zobowiązany zapłacić za swoje faktury.
Generalnie, jeśli sprzedajesz towary lub usługi w Szwajcarii, musisz naliczyć odpowiednią stawkę VAT i pobrać ten podatek od klienta. Następnie musisz go zgłosić i przekazać szwajcarskim władzom podatkowym.
Standardowa stawka VAT w Szwajcarii wynosi 7,7%. Niektóre sektory gospodarki są jednak zwolnione z płacenia tego podatku:
Należą do nich organizacje prowadzone przez wolontariuszy i instytucje non-profit, których obroty (sprzedaż) nie przekraczają 150 000 CHF rocznie. Również osoby posiadające status dyplomatyczny (posiadacze legitymacji „B” lub „C” oraz członkowie rodzin, którzy wymienili te legitymacje na pozwolenie Ci) nie muszą płacić tego podatku od swoich zakupów. Ponadto dostawy dokonywane przez szpitale, centra leczenia i diagnostyki medycznej, kliniki dla pacjentów i kliniki dzienne są zwolnione z podatku VAT.
Rejestracja
Jeśli jesteś zagranicznym dostawcą sprzedającym towary i usługi klientom szwajcarskim, musisz zarejestrować się do celów podatku VAT w Szwajcarii. Wymaga to wyznaczenia przedstawiciela podatkowego w Szwajcarii oraz zapewnienia zabezpieczenia finansowego dla Federalnej Administracji Podatkowej w postaci gwarancji bankowej lub depozytu.
Freelancerzy, którzy zarabiają więcej niż 100 000 CHF (85 000 EUR) rocznie i nie świadczą usług zwolnionych z podatku VAT w Szwajcarii, również muszą zarejestrować się do podatku VAT. Rejestracji można dokonać online na stronie internetowej Szwajcarskiej Federalnej Administracji Podatkowej.
Proces rejestracji dla dostawców e-usług jest stosunkowo prosty. Wymaga jedynie wypełnienia kwestionariusza online, wyznaczenia przedstawiciela fiskalnego w Szwajcarii i zapewnienia zabezpieczenia finansowego szwajcarskim władzom podatkowym w postaci gwarancji bankowej lub depozytu gotówkowego.
Składanie deklaracji
Jeśli Twoja firma sprzedaje klientom w Szwajcarii towary fizyczne lub produkty cyfrowe, musisz zapłacić podatek od wartości dodanej (VAT) od swojej sprzedaży. Szwajcarski podatek VAT wynosi 7,7% ceny produktu, a niektóre towary są zwolnione z podatku.
Przedsiębiorstwa, które są zarejestrowane jako płatnicy VAT w Szwajcarii, muszą składać deklaracje VAT. Terminy składania deklaracji są zazwyczaj miesięczne lub kwartalne, w zależności od rodzaju działalności.
Jeśli sprzedaż międzynarodowa Twojej firmy przekroczy 100 000 CHF, musisz zarejestrować się jako podatnik VAT i przestrzegać szwajcarskich przepisów dotyczących stawki i poboru podatku, faktur i składania deklaracji.
Możesz uniknąć podatku VAT, kupując od dostawcy zwolnionego z podatku VAT. Lista dostawców jest dostępna na stronie internetowej Federalnej Administracji Podatkowej. Należą do nich firmy telekomunikacyjne i użyteczności publicznej. Beneficjenci instytucjonalni, tacy jak misje dyplomatyczne i zawodowe przedstawicielstwa konsularne, są również zwolnieni z obowiązku płacenia podatku VAT, jeśli kupują towary i usługi przeznaczone do użytku służbowego. Muszą oni przedstawić dostawcy odpowiednio wypełniony formularz B, na którym widnieje oficjalna pieczęć instytucji oraz podpis osoby upoważnionej.
