Jeśli jesteś deweloperem lub budujesz samodzielnie, możesz zaoszczędzić pieniądze na usługach budowlanych, korzystając z zerowej stawki VAT. Ale jak to działa?
Aby budynek mógł być objęty zerową stawką, musi spełniać pewne warunki. Mogą one obejmować zaprojektowanie go jako budynku mieszkalnego lub przeznaczenie go wyłącznie do odpowiednich celów mieszkalnych.
Co to jest dostawa objęta stawką zerową?
Dostawa objęta stawką zerową to taka, w której możesz naliczyć VAT według stawki zerowej. Można do nich zaliczyć wykonane prace budowlane lub sprzedaż albo wynajem nieruchomości, w której zakończono budowę.
Możesz również opodatkować stawką zerową wszelkie dostawy materiałów budowlanych, które są wykorzystywane w budynku lub na jego terenie podczas wykonywania prac budowlanych. Jednak nadal musisz stosować stawkę standardową w odniesieniu do pozostałych elementów opłaty.
W celu uzyskania informacji o tym, co uznaje się za „materiały budowlane”, przeczytaj paragraf 13.3.
Co to jest dostawa objęta stawką standardową?
Dostawa objęta stawką standardową jest nieco bardziej skomplikowana niż zwykła dostawa objęta stawką zerową. Wiele czynników może sprawić, że zdecydujesz się odpowiednio rozdzielić opłaty.
Na przykład budowa budynku mieszkalnego wielorodzinnego (lub budynku przeznaczonego do celów mieszkalnych) jest przedsięwzięciem o standardowej stawce. Dzieje się tak dlatego, że jest to jeden z jedynych budynków, który kwalifikuje się do obniżenia stawki VAT według stawki podstawowej zgodnie z uwagą 4 lub do obniżonej opłaty zgodnie z zasadami wymienionymi w sekcji 3. Wykorzystując nowo zdobytą wiedzę na temat odpowiednich przepisów, możesz zdecydować, co należy dostarczyć. Miejmy nadzieję, że dokonałeś właściwego wyboru, wybierając usługę, która zostanie dobrze rozliczona w czasie rozliczenia podatkowego.
Co to jest usługa nieobjęta stawką zerową?
Usługa nieobjęta stawką zerową to usługa, która nie kwalifikuje się do objęcia stawką zerową. W normalnych warunkach usługi te są opodatkowane według stawki podstawowej, a więc musisz naliczyć od nich podatek VAT według stawki podstawowej.
Jednakże, jeśli świadczysz te usługi na rzecz osoby, która wydała zaświadczenie, że budynek jest przeznaczony wyłącznie do odpowiednich celów mieszkalnych, wówczas cała twoja usługa może być opodatkowana stawką zerową.
Może to również obejmować usuwanie usterek, jeśli wykonujesz prace w istniejącym budynku i stanowią one część pierwotnej umowy budowlanej.
Co to jest wynajem z zerową stawką?
Wynajem z zerową stawką to dostawa towarów lub usług, które nie podlegają opodatkowaniu VAT według stawki podstawowej. Należą do nich maszyny i urządzenia (bez operatora), które wynajmuje się do prac budowlanych.
Alternatywnie, dostawa niektórych towarów i usług w trakcie budowy nowego domu lub innej kwalifikującej się konstrukcji jest opodatkowana stawką zerową.
Dostawa urządzeń, narzędzi i sprzętu dla firmy budowlanej, która sama jest organizacją charytatywną lub która zapewnia opiekę lub leczenie medyczne lub chirurgiczne osobom niepełnosprawnym, również jest objęta zerową stawką podatkową.
Czym jest wynajem według stawki podstawowej?
Wynajem według stawki podstawowej jest dobrym sposobem na zaoszczędzenie podatku VAT i nie jest rzadkością w branży budowlanej. Dotyczy to zwłaszcza pracy i materiałów, które nie są dostarczane przez klienta lub jego wykonawcę. Przykładem może być dostawa nowej kuchni lub łazienki, ponieważ jest to najtańszy i najprostszy sposób na doprowadzenie nieruchomości do stanu używalności. Istnieją też inne, mniej kosztowne alternatywy, takie jak wykorzystanie starych urządzeń lub wynajęcie garażu do celów magazynowych. Jeśli chcesz jak najlepiej wykorzystać swoje pieniądze, musisz zastanowić się nad najlepszymi opcjami dla swojego projektu, zanim zaczniesz przykładać pióro do papieru lub palce do klawiatury.
Co to jest dostawa towarów nieobjętych stawką zerową?
Dostawa towarów nieobjętych stawką zerową to dostawa towarów dokonana w trakcie świadczenia usług budowlanych. Może ona obejmować prace wykonane na budynku przed jego wybudowaniem lub usługi ściśle związane z budową nowego budynku, takie jak rozbiórka, zabezpieczenie placu budowy itp.
Dla celów podatku VAT jest ona opodatkowana według stawki podstawowej, mimo że może być świadczona w związku z usługami, które często mogą być opodatkowane według stawki obniżonej lub zerowej (patrz budowniczy). Również usługi wynajmu skoczni są zazwyczaj opodatkowane według stawki standardowej. Warto sprawdzić przepisy dotyczące podatku VAT w branży budowlanej, które mają zastosowanie do wszystkich rodzajów budownictwa.
