Rząd Stanów Zjednoczonych nakłada podatek akcyzowy na różne paliwa płynne, w tym na benzynę, olej napędowy, paliwo lotnicze i gaz płynny (LPG). Podatki te są zbierane i wpłacane do federalnego funduszu powierniczego autostrad (Highway Trust Fund).
Fundusze te pomagają w opłacaniu projektów budowy autostrad federalnych, stanowych i lokalnych. Ponadto podatnicy mają dostęp do wielu ulg, zwrotów i płatności związanych z podatkiem paliwowym.
Formularz XE8
Jeśli masz trwałą niepełnosprawność ruchową, która uniemożliwia Ci korzystanie z transportu publicznego, możesz ubiegać się o zwrot części federalnego podatku akcyzowego od benzyny. Aby ubiegać się o ten zwrot, wypełnij formularz XE8 i wyślij go do CRA.
Podatki od akcyzy na paliwo są wpłacane do federalnego funduszu powierniczego autostrad, który finansuje projekty drogowe i tranzytowe. Podatki te obejmują federalne podatki od użytkowania pojazdów silnikowych, podatki od sprzedaży ciężarówek/przyczep oraz podatki akcyzowe od paliw takich jak benzyna, nafta, olej napędowy i gazohol.
Gdy powstaje zobowiązanie z tytułu podatku akcyzowego od paliw, podatnik może odliczyć tę kwotę jako zwykły i konieczny koszt biznesowy lub uwzględnić ją w koszcie sprzedanych towarów. IRS zezwala również podatnikowi na ubieganie się o zwrotną ulgę podatkową z tytułu podatku akcyzowego na mocy Sec. 6427(a), jeśli podatnik w przeciwnym razie nie miałby obowiązku podatkowego (patrz omówienie poniżej)”).
Formularz XE9
Departament Przychodów pobiera akcyzę paliwową od osób i podmiotów, które kupują, sprzedają, dostarczają lub wydają paliwa silnikowe. Do paliw tych należą benzyna, nafta i olej napędowy.
Istnieje wiele zwolnień i procedur ubiegania się o kredyty, zwroty i płatności związane z akcyzą paliwową. Najważniejsze z nich to kredyt na paliwo alternatywne oraz kredyt na mieszankę biodiesla.
Aby ubiegać się o te kredyty, podatnik musi być zarejestrowany w IRS jako „qualified tax crediter”. Istnieje kilka rodzajów paliw alternatywnych, które kwalifikują się do ulgi: propan, gaz płynny (LPG), sprężony gaz ziemny (CNG), wodór, biodiesel i odnawialny olej napędowy.
Agencja stanowa, aby wypełnić Formularz XE9, powinna posiadać fakturę lub oświadczenie od firmy naftowej oraz jakąś formę dokumentu odbioru, np. bilety na kartę kredytową lub anulowany czek. Agencja powinna również prowadzić pakiety płatności, które pokazują liczbę zakupionych galonów i kwotę zapłaconego podatku na pierwszej stronie każdego terenowego zamówienia.
Formularz XE10
Paliwa silnikowe, takie jak benzyna, olej napędowy i nafta, podlegają federalnym i stanowym podatkom akcyzowym, z których finansowane są projekty drogowe i tranzytowe. Podatki te są pobierane przez Internal Revenue Service i przekazywane do Highway Trust Fund.
Instytucja Skarbowa nakłada również wiele innych podatków na pewne towary i usługi, w tym podatek ekologiczny i hotelowo-motelowy. Podatki te mogą być skomplikowane i wymagają zwrócenia uwagi na szczegóły.
Dostawca paliwa musi zapłacić stanowy podatek akcyzowy od każdego galonu benzyny, oleju napędowego lub nafty, który co miesiąc dostarcza konsumentom. Podatek ten jest przekazywany Departamentowi Transportu, lokalnym miastom i hrabstwom na budowę i utrzymanie autostrad.
Oprócz płacenia podatku od paliwa, dostawcy paliw silnikowych muszą co kwartał wypełniać i składać deklarację podatkową na formularzu XE10. Ta deklaracja podatkowa musi być złożona w Urzędzie Podatku Akcyzowego.
Formularz XE11
Osoba, która sprzedaje lub wykorzystuje paliwo podlegające opodatkowaniu do celów niepodlegających opodatkowaniu, może ubiegać się o zwrot podatku akcyzowego zapłaconego przy sprzedaży. Dotyczy to gazu płynnego, propanu i sprężonego gazu ziemnego (CNG).
Stawka podatku akcyzowego wynosi 18,3 centa za galon w przypadku benzyny i 24,3 centa za galon w przypadku nafty i oleju napędowego. Podatek ten jest nakładany na paliwo, które zostało sprzedane lub użyte do napędu jakiegokolwiek pojazdu mechanicznego, łodzi motorowej lub samolotu.
Aby zakwalifikować się do zwrotu, osoba sprzedająca lub używająca paliwa musi złożyć Formularz XE11 w Departamencie Przychodów. Do wniosku należy dołączyć dowody na to, że paliwo zostało faktycznie zakupione i opłacone, w tym faktury, rachunki i weryfikacje odbioru.
Więcej informacji na temat akcyzy paliwowej można znaleźć w formularzach DOR dotyczących akcyzy paliwowej, listach licencjobiorców i tabeli stawek. Ważne jest również, aby zarejestrować się w DOR poprzez MassTaxConnect. Przewoźnicy IFTA muszą zarejestrować się i zgłosić zużycie paliwa w każdym zeznaniu kwartalnym.
