Jeśli jesteś wykonawcą budowlanym lub podwykonawcą pracującym nad projektem budowlanym dla klienta, który kwalifikuje się do budowy zgodnie z Uwagą 2 lub Uwagą 4, Twoje dostawy są opodatkowane stawką zerową, chyba że otrzymasz od klienta certyfikat VAT.
Jeśli jednak dokonujesz jakichkolwiek dostaw towarów, które nie są „materiałami budowlanymi” i są one związane z opodatkowanymi (opodatkowanymi stawką podstawową, obniżoną lub zerową) dostawami budynków, które wykonujesz, możesz mieć zablokowane prawo do odliczenia podatku naliczonego z tego tytułu. Zobacz sekcję 12.
Co to jest stawka 5%?
Stawka 5% na materiały budowlane, w tym między innymi piasek, istnieje już od jakiegoś czasu. Nie należy jej mylić ze stawką 8%, która dotyczy wielu towarów i usług zwolnionych z podatku. Ta stawka nie jest bynajmniej wyłączną dla małych firm. Wielu bardziej wymagających wykonawców już korzysta z tego systemu i oszczędza sobie kłopotów związanych z wypełnianiem jednego zeznania podatkowego za cały projekt. Mimo to możesz zostać z rachunkiem do zapłacenia. Na szczęście istnieje kilka darmowych narzędzi internetowych, które mogą Ci pomóc.
Jaka jest stawka podstawowa?
Jeśli dostarczasz towary, które są „materiałami budowlanymi”, musisz naliczyć VAT według stawki podstawowej. Obejmuje to instalowanie lub dostarczanie towarów takich jak dywany, płytki ceramiczne i armatura sanitarna.
Usługi budowlane świadczone w związku z budową budynku, takie jak usługi architektoniczne, geodezyjne i nadzoru, również zawsze podlegają opodatkowaniu stawką podstawową VAT. Jeśli jednak dostarczasz towary do prac budowlanych wykonywanych przez podwykonawców, muszą one być opodatkowane stawką zerową.
Alternatywnie, możesz mieć możliwość obniżenia stawki na dostawę tych towarów. Więcej informacji znajdziesz w paragrafie 3.3.
Budynek, który jest „zbudowany w oparciu o Uwagę 2 (budynek zaprojektowany jako mieszkanie)” lub „zbudowany w oparciu o Uwagę 4 (odpowiedni budynek mieszkalny)”, kwalifikuje się do oceny zerowej. Budynek musi być zbudowany zgodnie z tymi uwagami w momencie dostawy.
Jeśli budynek, który został sklasyfikowany jako zerowy, przestanie być wykorzystywany wyłącznie do „odpowiednich celów mieszkaniowych” lub „odpowiednich celów charytatywnych” w ciągu 10 lat od jego ukończenia, musisz rozliczyć się z odpowiedniego podatku. Może to być skomplikowane i w razie potrzeby zalecamy skorzystanie z porady specjalisty.
Czym jest stawka zredukowana?
Stawka zredukowana na rachunku za podatek vat jest oczywistym rozwiązaniem dla firm każdej wielkości i o każdym budżecie. Możesz objąć stawką zerową większość towarów i usług objętych standardową stawką, wymienionych w części 6 faktury vat, a także niektóre towary na zamówienie, których nie znajdziesz nigdzie indziej. Wyjątkiem jest sytuacja, w której na produkty niestandardowe nakłada się stawkę 25%. Stawka ta podlega również pewnym ograniczeniom w zakresie zwrotu i przepakowywania. Zasady te zostały wprowadzone, aby zminimalizować plagę oszustw w Twojej organizacji. Więcej szczegółów znajdziesz w dołączonym podręczniku. Najlepsze jest to, że aby skorzystać z tego programu, musisz wiedzieć tylko kilka rzeczy. Największym wyzwaniem jest określenie, którzy z Twoich klientów mogą kwalifikować się do zniżki, a którzy będą potrzebowali pomocy w odpowiednim kierunku.
Co to jest stawka zerowa?
Budynki, które są „zaprojektowane jako mieszkania” lub „przeznaczone do użytku wyłącznie w odpowiednim celu mieszkalnym” mogą być objęte stawką zerową. Na przykład blok mieszkalny, w którym znajdują się pojedyncze mieszkania oraz pomieszczenia przeznaczone do użytku mieszkańców (takie jak salon, pralnia czy śmietnik), może zostać objęty stawką zerową w momencie jego sprzedaży lub wynajmu.
Podobnie, budowa świetlicy wiejskiej lub podobnego budynku, który jest wykorzystywany do celów charytatywnych, może zostać objęta stawką zerową w momencie jego budowy i posiadania przez organizację charytatywną. Budowa parku wakacyjnego dla stałych przyczep kempingowych lub parku dla przyczep turystycznych również może być opodatkowana stawką zerową.
Jednakże zanim będziesz mógł opodatkować stawką zerową dostawy „materiałów budowlanych”, musisz spełnić kilka warunków. Zostały one wyjaśnione w rozdziale 12.
