Rok 2023 jest ważny dla wielu Amerykanów ze względu na kilka kluczowych zmian podatkowych i korekt inflacyjnych. Jeśli planujesz złożyć zeznanie podatkowe w 2023 roku, musisz koniecznie zrozumieć te zmiany i to, jak mogą one wpłynąć na Ciebie i Twoją rodzinę.
Jedną z największych zmian podatkowych w 2023 roku jest powrót inflacji. Przedziały podatkowe uległy przesunięciu w górę, aby zrekompensować wyższą stopę inflacji. Wzrosła również wysokość standardowego odliczenia, a limity wpłat na konta emerytalne zostały podniesione.
Nakłady podatkowe
Nakłady podatkowe są kluczową częścią amerykańskiego progresywnego systemu podatkowego, który opodatkowuje wyższe dochody według coraz wyższych stawek. Nawiasy te są korygowane co roku, aby uwzględnić inflację.
W Stanach Zjednoczonych istnieje siedem nawiasów podatkowych dla dochodu podlegającego opodatkowaniu w zakresie od 10% do 37%. IRS używa tych przedziałów, aby określić, ile musisz zapłacić podatków federalnych każdego roku.
Osoby, które zarabiają mniej niż $11,000 są w najniższym przedziale, a osoby, które zarabiają więcej niż $44,725 są w najwyższym. Kiedy jesteś w danym przedziale, płacisz tylko stawkę podatkową od dochodu podlegającego opodatkowaniu w tym przedziale.
Nakładki podatkowe różnią się także w zależności od tego, czy jesteś singlem, mężatką czy głową gospodarstwa domowego. Osoby składające wniosek jako „head of household” mają szerszy przedział podatkowy, co pozwala im zaoszczędzić na podatkach.
Odliczenie standardowe
Odliczenie standardowe jest jednym z najbardziej popularnych sposobów na obniżenie podatku dochodowego podatnika. Jest to stosunkowo duża kwota i jest przydatna dla wielu osób, które nie mają dużych odliczeń, o które mogłyby się ubiegać.
Tak jak w przypadku przedziałów podatkowych, standardowy odpis jest co roku korygowany o inflację. Przyszłoroczna podwyżka jest jedną z największych w historii. Wzrasta ona o 900 dolarów dla osób samotnych i małżeństw składających zeznania osobno, 1400 dolarów dla głów rodzin i 1800 dolarów dla małżeństw składających zeznania wspólnie. Zmiany mają na celu uniknięcie zjawiska znanego jako „bracket creep”, kiedy to inflacja popycha pracowników do wyższych przedziałów podatkowych pomimo rzeczywistego wzrostu dochodów.
Alternatywny podatek minimalny
Alternatywny podatek minimalny jest skomplikowanym systemem podatkowym, który zaskakuje niektórych podatników. Został on stworzony, aby zamknąć luki podatkowe i zmniejszyć liczbę bogatych podatników, którzy wykorzystują je do unikania płacenia podatków.
Minimalny podatek minimalny wymaga od osób o wysokich dochodach zapłacenia większej z kwot: zwykłego podatku dochodowego lub kwoty AMT ustalonej na podstawie formularza IRS 6251. Jest to skomplikowany proces, który może być trudny do zrozumienia i wypełnienia dla niektórych osób, dlatego ważne jest, aby pomóc sobie z doświadczonym profesjonalistą.
AMT jest obliczany poprzez wzięcie pod uwagę Twojego stałego dochodu i dodanie niedozwolonych kredytów i odliczeń, w tym podatków stanowych i lokalnych, elementu okazyjnego motywacyjnych opcji na akcje, zagranicznych kredytów podatkowych i niektórych strat z działalności pasywnej. W rezultacie otrzymujemy alternatywny minimalny dochód do opodatkowania (AMTI), który waha się od 26% do 28% w zależności od wysokości dochodu.
W 2023 roku zwolnienie z AMT wynosi 81 300 dolarów i zaczyna się stopniowo zmniejszać przy kwocie 578 150 dolarów dla osób samotnych (126 500 dolarów dla małżeństw składających zeznania wspólnie). Jest to niższa kwota niż w poprzednich latach, ze względu na zmiany w prawie podatkowym, które automatycznie dostosowują zwolnienie z AMT każdego roku.
Odliczenia na cele charytatywne
Jeśli chcesz zmaksymalizować odliczenia na cele charytatywne w swoim zeznaniu podatkowym, pamiętaj o prowadzeniu szczegółowej dokumentacji swoich darowizn. Dokumentacja ta powinna zawierać pokwitowania od organizacji, datę przekazania darowizny oraz miejsce jej przekazania.
Darowizny na cele charytatywne mogą być również odliczane jako częściowe udziały w pewnych aktywach, takich jak służebności konserwatorskie, udziały w nieruchomościach lub dziełach sztuki. Kwota, którą można odliczyć, zależy od rodzaju darowanej nieruchomości i statusu odbiorcy jako zwolnionego z podatku.
Niegotówkowe datki na cele charytatywne, w tym odzież i artykuły gospodarstwa domowego, są ograniczone do 50% skorygowanego dochodu brutto (AGI), podczas gdy datki pieniężne dla publicznych organizacji charytatywnych lub niektórych prywatnych fundacji są ograniczone do 60% AGI.
Kwalifikowane wypłaty na cele charytatywne z kont IRA Podatnik w wieku 70 1/2 lat lub starszy może dokonać kwalifikowanej wypłaty na cele charytatywne (qualified charitable distribution – QCD) ze swojego konta IRA do wysokości $100,000 bezpośrednio na rzecz kwalifikowanej organizacji charytatywnej i zaliczyć ją do wymaganej minimalnej wypłaty, bez wliczania jej do dochodu brutto podatnika.
